作者：高畅 | 字数：4196 | 阅读：

摘 要：随着我国经济的快速发展，居民的消费水平也在不断提高。要想继续扩大居民的消费需求，带动社会经济水平的进一步提高，就应该从现有的财经政策尤其是税收政策中找寻出路。本文选取了1999-2014年间的相关数据，建立了计量经济学模型并利用EViews3.1软件对数据进行了相关、回归分析和检验，并且针对模型出现的多重共线性和自相关的问题，进行了修正。通过对我国居民的消费水平和增值税营业税消费税等主要税收收入的定量研究，揭示并验证了国内主要税收收入与我国居民消费水平呈显著正相关关系。进而从税收收入方面探求提高我国居民消费水平的措施，并以此提出部分意见和建议。近年来，国家希望通过扩大内需来促进经济发展，而税收则是促进居民消费、刺激经济增长不可忽视的重要因素。

关键词：居民消费水平；主要税收收入；计量经济学

1 引言

“十三五”规划纲要指出：“适应消费加快升级，以消费环境改善释放消费潜力，以供给改善和创新更好满足、创造消费需求，增强消费能力，改善大众消费预期，挖掘农村消费潜力，着力扩大居民消费。”自改革开放以来，我国经济呈现迅猛发展的趋势。中国经济的发展很大一部分都依赖于内需的拉动，内需则反映在居民消费上。消费作为拉动经济发展的三驾马车之一，起着不可替代的作用。一般而言，国家征税将会降低居民的收入水平，并进而影响居民的消费水平并且不同的税种对居民消费的影响方式及程度存在一定的差异。自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开“营改增”，这一重大的税制改革无疑会对我国经济社会产生重大的影响。

2 影响因素分析

（一）国内增值税：是对在中人民共和国境内销售货物、提供应税劳务、提供应税服务以及进口货物的单位和个人征收的一种价外税，属于间接税。一般而言，间接税容易通过涨价的方式转嫁给购买方，从而导致价格的上涨。在价格普遍上涨的条件下，间接税会产生收入效应，降低消费者的实际可支配收入，从而降低居民的消费需求。间接税的征收也会产生替代效应，即在当期消费与储蓄（未来消费）之间形成替代，从而降低当期消费而增加储蓄。如果注意到间接税的累退性，那么它还可能恶化居民间的收入分配不均衡状况；而按照消费经济学原理，如果居民的贫富差距越大，其整体的消费倾向越低，消费水平就会大受影响。

（二）营业税：在中人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。营业税涉及建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。与居民生活息息相关。2016年5月1日起，全面“营改增”之后，营业税将成为历史。

（三）消费税：对在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收消费税。

（四）个人所得税：是对个人的工资薪金、劳务报酬等各种所得征的税，属于直接税。个人所得税的征收会直接降低居民的可支配收入，从而降低其消费需求。

（五）企业所得税收入：对企业的生产经营所得及其他所得征税，按照税负转嫁理论，企业所得税对企业的生产经营所得及其他所得征税，不会影响企业的生产规模及商品定价策略，因而不会影响商品的供求及居民的消费。但企业所得税的征收将会降低资本的收益率，缓解资本与劳动力之间的收入分配差距，从而在一定程度上提高整个社会的消费倾向及居民消费需求。从长期来看，随着资本收益率的降低，，投资方必然会调整资本投入的方向与结构，从而将部分税收负担转嫁给劳动者和消费者。但这个过程仍然会降低资方和劳方及普通消费者之间的贫富差距，提高居民消费需求。

3 建立模型

（一）数据来源

本文主要研究主要的税收收入对我国居民消费水平的影响，选取了1999 年 -2014年我国居民消费水平、国内增值税收入、营业税收入、国内消费税收入、个人所得税收入、企业所得税收入作为样本数据，数据来源于国家统计局中国统计年鉴。

（二）模型设定

根据计量经济学的研究方法，需要将研究的对象进行设定分析，因此，我们将居民消费水平设为被解释变量 Y，将国内增值税收入设为解释变量X1，营业税收入设为解释变量X2，消费税收入设为X3，个人所得税收入设为解释变量X4，企业所得税收入设为解释变量X5。将模型设定为：Y=β0+β1*X1+β2*X2+β3*X3+β4*X4+β5*X5+μt，那么可以得出，被解释变量和解释变量之间大体呈正相关关系且居民消费水平和各项税收收入在逐年递增。

（三）回归模型

利用Eviews软件对居民消费水平、国内增值税收入、营业税收入、消费税收入、个人所得税收入、企业所得税收入进行OLS回归来计算。

4 模型检验

（一）经济检验

理论上，居民消费水平应该和各项税收收入呈正相关关系，即β1-β5均为正值。结果显示β2、β3、β4、β5均为正这符合理论，但是β1